工程建设质保金的税务与会计处理包括：工程结算时，借记应收账款-质保金，贷记工程结算和应交税费；确认预计负债时，借记销售费用，贷记预计负债。未发生缺陷时收到质保金，需处理预计负债、销售费用、应收账款和增值税。若发生缺陷需承担维修责任，按维修支出或扣除的质保金额度不同，处理预计负债和银行存款等。同时，无论何种情况，均需按质保金全额确认纳税义务。得讯会计公众号提供会计实务交流群和答疑服务。
在工程建设的业务往来中，质保金作为质量保证金，其税务和会计处理具有特定的流程和规定。以下是关于工程建设质保金的税务与会计处理的详细解答。
一、工程结算时的处理
在工程建设中，当工程结算时，质保金作为应收账款的一部分进行记账。此时的会计处理为：
借：应收账款——质保金
贷：工程结算
应交税费——待转销项税额
此时的税务处理是待转销项税额，意味着尚未确认的销项税。
二、确认预计负债时的处理
预计负债是指企业根据或有事项等相关准则确认的负债。当确认预计负债时，相关会计处理为：
借：销售费用
贷：预计负债——产品质量保证
此时的质保金尚未实际发生支付或收到，但基于产品质量保证的潜在风险进行预计处理。
三、未发生缺陷，如期收到质保金的处理
若未发生产品质量缺陷，且如期收到质保金，则进行如下处理：
借：预计负债——产品质量保证
贷：销售费用
借：银行存款
贷：应收账款——质保金
借：应交税费——待转销项税额
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
此时，质保金的实际支付和收款完成，税务上的销项税也得以确认。
四、发生缺陷时的处理
若发生产品质量缺陷，企业可能需要承担维修责任。根据不同情况，处理方式如下：
A.维修支出或被扣除的质保金未超过预留总额时：
借：预计负债——产品质量保证
银行存款（若需支付维修费用）
贷：应收账款——质保金
B.维修支出或被扣除的质保金超过预留总额时：
借：预计负债——产品质量保证
营业外支出（超出部分）
贷：应收账款——质保金
银行存款（支付相关费用）
无论哪种情况，都需要按照质保金全额确认纳税义务，即确认销项税。具体为：借：应交税费——待转销项税额贷：应交税费——应交增值税（销项税额）。这意味着在税务上，无论是否发生产品质量缺陷，只要涉及质保金的支付或收款，都需要进行相应的税务处理。
工程建设中的质保金在税务和会计处理上需要企业严格按照相关规定进行操作，确保财务和税务的合规性。希望以上解答对您有所帮助。
