银行日记账分为现金和银行存款日记账。本月合计和本月累计指的是发生额，需分别记录在借方和贷方。在本月所有记录登记完毕后，划一条红线，分别填写本方向本月发生额合计数，再划一条红线，填写累计发生额。现金、银行存款日记账平时只需结计本月发生额合计数，而收入、支出、费用类等明细账户则需同时结计本月和本年累计发生额。在结账时，先划通栏红线，再结出发生额合计数，注明“本月合计”或“本年累计”，再划一条通栏红线。
一、基本规则
银行日记账的“本月合计”和“本月累计”指的是发生额，分为借方和贷方。在本月所有经济业务记录完毕后，需要划一条红线，并在红线下方填写本方向的本月发生额合计数。接着，再画一条红线，填写累计发生额。
二、具体步骤
1.现金、银行存款日记账：平时只需结计本月发生额合计数。到了12月末，需要同时结计本月发生额合计数和本年发生额合计数。在最后一笔经济业务记录下面划一条单红线，结出本月发生额合计数，并在摘要栏内注明“本月合计”字样。再在下面划一条通栏红线。
2.对于收入、支出、费用类等明细账户：既要结计本月发生额合计数，又要结计本年累计发生额合计数。每年的第一个月末，不需要结计本年累计发生额合计数。如果第一个月只有一笔业务，也不需要结计本月合计数和本年合计数。
3.在结账时，先在本月最后一笔经济业务记录下面划一条通栏红线，然后结出本月发生额合计数，并在摘要栏注明“本月合计”字样。接着，再结出自年初起至本月末止的累计发生额合计数，并注明“本年累计”字样。最后，再划一条通栏红线。
三、日记账的定义
日记账，又称序时账，是按经济业务发生的先后顺序进行登记的账簿。它逐日按照记账凭证（或记账凭证所附的原始凭证）逐笔进行登记。对于银行日记账来说，设置现金日记账、银行存款日记账等特种日记账是为了更方便地管理企业的资金流动情况。
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