先帮公司垫付再报销的款项应计入“其他应付款”科目。招聘费垫付时，会计分录为借：管理费用-招聘费，贷：其他应付款-xx。报销时，借：其他应付款-xx，贷：现金。员工垫付公司的钱，财务处理需根据不同情况分别处理，包括员工出差垫付差旅费、使用备用金后报销等情况，相关会计科目涉及管理费用、其他应付款、库存现金等。
一、招聘费用的垫付与报销
对于招聘费用的垫付，会计处理方式如下：
垫付时：
借：管理费用-招聘费
贷：其他应付款-xx
报销时：
借：其他应付款-xx
贷：现金
二、员工垫付公司费用的账务处理
员工为公司垫付的费用，根据不同情况，账务处理方式也有所不同。
1.员工出差先自垫差旅费，回来时立即报销：
借：管理费用--差旅费
贷：库存现金
2.员工出差先自垫差旅费，财务暂不支付，隔月或月底再报销：
借：管理费用--差旅费
贷：其他应付款--xx员工
员工报销付钱时，再做如下处理：
借：其他应付款--xx员工
贷：库存现金
三.备用金的垫付与报销处理
对于经常出差的员工预先领用备用金的情况，如备用金使用不足，员工自行垫付资金，回来后进行报销。具体处理如下：
领备用金时：
借：其他应收款--xx员工（备用金定额）
贷：库存现金（相应金额）
回来报销时：
借：相关费用科目（如管理费用--差旅费）
借：其他应收款--xx员工（员工垫付部分）
贷：库存现金（总报销金额）
以展示经常出差的员工使用备用金并自行垫付资金的情况。在此情况下，报销处理涉及多个会计科目，包括管理费用、其他应收款和库存现金等。确保准确记录每一笔交易，有助于公司财务的透明和准确。希望以上解答能帮助您更好地理解相关会计处理方式。如果您有更多疑问或需要深入了解其他会计实务问题，建议咨询专业会计师或查阅相关会计资料。
