差额发票和全额发票的主要区别在于开票主体不同、税款是否允许抵扣、发票的内容以及发票的联次不同。增值税专用发票作为购销双方的收付款凭证,同时也是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证,而增值税普通发票则不能抵扣。此外,增值税专用发票有四个联次和七个联次两种,而普通发票只有三联。了解这些区别有助于更好地进行会计实操。
差额发票与全额发票,也被称为专用发票和普通发票,它们之间存在一些显著的区别:
一、开票主体不同
1.增值税专用发票:这种发票一般只能由增值税一般纳税人和部分试点小规模纳税人领购使用。
2.增值税普通发票:任何从事经营活动并办理了税务登记的各类纳税人都可以领购使用。
二、税款是否允许抵扣
1.增值税专用发票:不仅是购销双方收付款的凭证,而且是增值税一般纳税人购买方的抵扣凭证,购买方可以使用其进行税额抵扣。
2.增值税普通发票:除税法规定的经营项目外,大部分都不能抵扣。
三、发票的内容不同
增值税专用发票除了包含普通发票所具备的内容,如购买单位、销售单位、商品或服务的名称、数量、计量单位、单价和价款等,还包括纳税人税务登记号、不含增值税金额、适用税率以及应纳增值税额等内容。
四、发票的联次不同
1.增值税专用发票:有四个联次和七个联次两种。四个联次包括存根联、发票联、抵扣联和记账联。七个联次的其他三联则作为企业出门证、检查和仓库留存用。
2.增值税普通发票:只有三联,即存根联、发票联和记账联。
差额发票和全额发票(即专用发票和普通发票)在开票主体、税款抵扣、内容和联次等方面存在明显的区别。了解这些区别有助于企业和个人在进行税务处理时选择合适的发票类型。