预支费用冲减出纳做账时，预支款项应记入其他应收款，报销时根据实际支出情况记入相应费用科目，如办公用品支出记入管理费用-办公费。报销时，需冲减其他应收款并记入现金。以上是针对预支费用冲减出纳做账的解答。
在企业的财务活动中，员工预支费用是常见的情况，而出纳在预支费用冲减环节扮演着重要角色。以下是针对预支费用冲减出纳如何做账的详细解答。
一、预支费用环节
当员工预支费用时，根据借款单，出纳需要进行以下账务处理：
1.借款单的记录：仔细核对借款单上的各项信息，确保借款人、借款金额、借款日期等无误。
2.会计分录处理：
借：其他应收款-XX（表示某员工预支的款项）
贷：现金（表示从公司现金中支出该笔款项）
二、报销环节
当员工进行费用报销时，出纳需根据支出单进行账务处理：
1.支出单审核：仔细审核支出单，确保报销金额、购买物品或服务内容等符合公司规定。
2.会计分录处理：
借：管理费用（根据支出用途，如购买办公用品则归入办公费）
贷：其他用收款-XX（冲减之前预支的款项）
贷：现金（如有余额，再次从现金中支付；如不足，需员工补足现金）
三、注意事项
1.出纳在处理预支费用冲减时，需确保所有单据的真实性和完整性。
2.对于预支费用，应定期与员工进行对账，确保账务清晰。
3.对于报销时现金的处理，需根据实际情况（余额或不足）进行相应处理，确保账务平衡。
预支费用冲减是出纳日常工作的一部分，正确处理这一环节对于企业的财务管理至关重要。通过规范的账务处理，可以确保企业资金的合理使用和流动。
