增值税纳税申报表中的留抵税额包括上期留抵税额和期末留抵税额。上期留抵税额为前一申报期的期末留抵税额，应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致；期末留抵税额为纳税人本期销项税额中尚未抵扣完的进项税额，留待下期继续抵扣，与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致。了解这些数据有助于正确填报增值税纳税申报表。
增值税纳税申报表中的留抵税额反映了纳税人在一定期间内增值税进项税额大于销项税额的差额，该税额可留待下期继续抵扣。具体填报方法如下：
一、上期留抵税额的填报
1.“上期留抵税额”指的是纳税人在前一申报期的“期末留抵税额”。换句话说，就是上一期未抵扣完的税额，留待本期继续抵扣。
2.填报时，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月初余额一致，确保数据的准确性。
二、期末留抵税额的填报
1.“期末留抵税额”则是指纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进项税额。
2.填报时，这一数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方月末余额一致，确保反映了纳税人当前的实际留抵税额。
正确填报留抵税额对于纳税人来说至关重要，这不仅关乎税务处理的准确性，也影响企业的现金流和财务规划。企业在申报过程中应仔细核对各项数据，确保无误。
希望以上解答能够帮助您更好地理解增值税纳税申报表中留抵税额的填报方法。如有更多关于会计实务的问题，欢迎关注“得讯会计”公众号，入会计实务交流群，与专业人士共同探讨，免费答疑。
