收到采购发票未收到商品的会计分录处理如下：预付部分货款时，借：预付账款-xx公司，贷：银行存款。收到发票但货物未到时，借：在途物资（或材料采购）和应交税费-应交增值税（进项税额），贷：预付账款-xx公司。收到货物时，借：原材料，贷：在途物资（或材料采购）。最后补付余款时，借：预付账款-xx公司，贷：银行存款。以上是关于收到采购发票未收到商品时的会计分录流程。
在企业的采购流程中，有时会出现先收到采购发票但尚未实际收到商品的情况。针对这种情况，会计部门需要按照特定的流程进行分录处理，以确保账务的准确性和规范性。
一、预付部分货款的会计分录处理
当企业根据购货合同预先支付部分货款时，会计分录如下：
借：预付账款-xx公司
贷：银行存款
此时，企业在预付账款科目下为对应的供应商开设明细账户，记录预付的款项。
二、发票到达但未收到货物的会计分录
当企业收到采购发票但货物尚未到达时，需要根据发票进行以下会计分录：
借：在途物资（如果是采用计划成本核算，则用材料采购）
借：应交税费-应交增值税(进项税额)
贷：预付账款-xx公司
在这里，“在途物资”或“材料采购”科目用于记录尚未到达的货物，而预付账款科目则反映已支付的款项。
三收到货物的会计分录处理
当企业收到采购的货物时，进行如下会计分录：
借：原材料
贷：在途物资（如果是计划成本核算，则用材料采购）
此时，原材料科目增加，表示企业库存增加。
四、补付余款的会计分录处理
当企业补付采购余款时，会计分录为：
借：预付账款-xx公司
贷：银行存款
这样，企业就完成了整个采购流程的会计分录处理。预付账款的明细账户反映了企业与供应商之间的款项往来情况。在日常核算中，预付账款按照实际付出的金额入账，确保账务的清晰和准确。以上是针对“收到采购发票未收到商品的会计分录”问题的详细解答。
