销售商品收到商业汇票的账务处理分为两种情况。一是仅收到销售货款未开发票，以承兑汇票复印件、收款收据为附件，分录为借：应收票据，贷：应收账款；二是收到货款并开具发票，以承兑汇票复印件、收款收据和销售发票为附件，分录可根据公司需要决定，一种是从应收账款过渡，另一种是直接借：应收票据，贷：主营业务收入、应交税金-增-销项税。这样可以清晰对账。了解更多会计实操，可关注专业资源或交流群。
当企业销售商品并收到商业汇票时，需要根据不同情况进行不同的账务处理。
情况一：仅收到销售货款，未开发票
如果企业仅收到了销售货款，但尚未向客户开具发票，此时应以承兑汇票的复印件及企业开具的收款收据为附件，进行如下账务处理：
1.借：应收票据
2.贷：应收账款
情况二：收到货款并开具发票
如果企业已经向客户开具了销售发票，那么除了承兑汇票的复印件和收款收据外，还需要附上销售发票作为附件，进行如下账务处理：
1.借：应收账款
2.贷：主营业务收入
3.借：应交税金-增-销项税
4.贷：银行存款或现金等科目
至于是否需要在分录中经过应收账款这一科目，主要取决于公司与交易方的业务往来频率。如果与交易方的往来密切，建议按照上述分录进行处理，以便日后对账时更为清晰明了。如果与交易方之间的业务不多，可以简化为直接记入主营业务收入和销项税。
销售商品收到商业汇票的账务处理需根据具体情况进行分录处理。未开发票时，以承兑汇票复印件和收款收据为附件记入应收票据和应收账款；已开发票时，还需附上销售发票，并涉及主营业务收入和税金的记账。根据与交易方的业务往来频率，可以选择是否通过应收账款进行分录，以确保账务处理的清晰和准确性。
