补交上年度增值税和所得税的账务处理：公司因未列销售收入需补交增值税6800元，通过“以前年度损益调整”科目进行账务处理，缴纳后转入“利润分配-未分配利润”科目。因调整后亏损额9.2万元无需缴纳所得税。执行小企业会计准则的，可在当期调整资产负债表数据，无需调整以前年度的损益。以上解答针对该问题的处理，不涉及其他推广内容。
今年8月，税务局对贵公司2012年度的账目进行检查，发现贵公司在上年度有未列收入的产品作为样品送给客户，因此需补交增值税。针对此情况，以下是对账务处理的详细解答。
一、增值税的补交与处理
1.补交增值税的账务处理
贵公司需补交的增值税金额为6800元。首先，在会计分录中，应借：以前年度损益调整6800元；贷：应交税费--应交增值税6800元。
2.增值税的缴纳
缴纳增值税时，会计分录为：借：应交税费---应交增值税6800元；贷：银行存款6800元。
3.结转
结转时，借：利润分配---未分配利润6800元；贷：以前年度损益调整6800元。
二、所得税的处理
由于贵公司上年度调整后亏损额为9.2万元，根据相关规定，无需缴纳所得税。
三、资产负债表的调整
如果贵公司执行的是小企业会计准则，对于需调整的资产负债表年初数据，可以在当期进行调整，无需调整以前年度的损益。
四、注意事项
在进行账务处理时，贵公司应严格按照相关会计准则和税收法规进行操作，确保账目的准确性。对于涉及税收的问题，建议贵公司咨询专业税务师或会计师，以确保合规操作。
以上就是针对补交上年度增值税和所得税的账务处理的详细解答。希望对您有所帮効。
