厂商退货款差额的做账方式是，先开具红字发票冲减原发票金额，将退货金额全部冲红。差额部分作为营业外收入处理，并需要纳税。具体操作时，将红字发票、打款回单和收款回单复印件作为附件，进行会计分录。借方记录主营业务收入，贷方分别记录营业外收入（占10%）和银行存款（占90%）。
在厂商退货过程中，处理退货款差额的账务问题至关重要。针对这一问题，我们需按照特定步骤进行做账，以确保操作的准确性和合规性。
一、红字发票的开具
按照要求，退货金额需要全部冲红开具发票。这意味着我们需要开具红字发票，以抵消原发票金额。这是做账的第一步，也是确保后续操作准确的前提。
二、差额处理
退货款冲红后，差额部分应作为营业外收入处理。这意味着差额部分需要纳入企业的收入范畴，并按照规定进行纳税。
三、凭证制作
为了准确记录这一交易，我们需要制作相应的凭证。凭证应包含打款的回单以及收款回单的复印件作为附件。具体的会计分录为：
借：主营业务收入
贷：营业外收入（针对差额部分的10%）
贷：银行存款（针对退款部分的90%）
通过上述分录，我们可以清晰地看到退货款差额的账务处理方式，以及涉及到的具体金额和科目。
四、注意事项
在进行做账过程中，务必确保所有操作符合相关法规和准则。同时，应保留好所有相关凭证和文件，以备不时之需。
处理厂商退货款差额的账务问题需要我们严格按照规定步骤进行，从红字发票的开具到凭证的制作，每一步都不能马虎。希望以上解答能对您有所帮忓，如需了解更多关于会计实操和税收实务的问题，建议咨询专业人士或参考相关权威资料。
