月度计提所得税多了季度的会计处理是：在季度结束时，通过汇算清缴账户结算当期所得税，若存在差异，将在下一个会计期间进行补缴或退款。会计分录为借：所得税费用，贷：应交税费-应交所得税。其中，所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目，可能不等于当期应交所得税，存在暂时性差异。企业需关注国家征税政策并遵守相关规定。
一、月度计提所得税与季度会计处理概述
在企业经营过程中，月度计提所得税是常见的税务处理方式。由于企业可能存在暂时性差异，月度计提的所得税并不完全等同于当期应交所得税。为了应对国家征税政策，企业采取月度汇算清缴的方法来实现税款的缴纳。这意味着企业需要设立一个汇算清缴账户，并在此账户中存入一定金额，以便在核算出当期所得税时通过该账户进行税款的结算。
二、月度计提所得税多于实际应交所得税的处理
当月度计提的所得税多于实际应交的所得税时，企业需要进行相应的会计处理。具体来说，这种差异可以通过以下步骤进行处理：
1.识别差异：首先，企业需要准确核算出当期的实际应交所得税金额与已计提的所得税金额之间的差异。
2.调整会计分录：对于多计提的部分，企业可以通过调整会计分录的方式进行处理。具体而言，可以借记“应交税费——应交所得税”科目，贷记“所得税费用”科目，以平衡账务。
3.使用汇算清缴账户：企业可以利用已设立的汇算清缴账户来处理这些差异。在下一个会计期间，根据实际需要，对账户进行返还或补全操作。
三、关于暂时性差异与永久性差异
在会计处理过程中，需要明确暂时性差异与永久性差异的区别。暂时性差异是指由于某些特定原因导致的当期所得税费用与应交所得税之间的差异，这种差异在后期可能会消失。而永久性差异则是指由于某些长期因素导致的持续性的差异。
四、结语
月度计提所得税多了季度会计处理是企业日常运营中的常见情况。通过设立汇算清缴账户、准确核算当期所得税、并合理使用会计分录调整，企业可以有效地处理这种差异。希望以上解答能够帮助您更好地理解这一问题。
