报销差旅费退回现金一般使用转账凭证或收款凭证，具体取决于是否预先支取了差旅费。预先支取差旅费时，报销填写转账凭证；有余额时，同时做收款凭证。未预先支取时，则为付款凭证。当前财务一般使用通用记账凭证。报销差旅费时，会计分录包括借差旅费、管理费用或销售费用等，以及贷其他应收款或库存现金等，具体根据报销金额与借款金额的大小关系进行处理。
在财务实务中，报销差旅费并退回现金的凭证类型会根据具体情况有所不同。
转账凭证：
如果员工预先支取了差旅费，在报销时，若有余额需要退回，该退款行为属于企业内部转账交易，应填写转账凭证。此时，转账凭证将记录差旅费的报销金额以及现金的退还。
收款凭证与付款凭证：
对于未预先支取差旅费的情况，员工报销差旅费并需要退回部分现金时，从公司财务的角度出发，付款凭证将用于记录支付差旅费的款项。同时，如果员工实际收到的现金少于应支付的差旅费，则还需要一个收款凭证来记录员工收到的现金。
通用记账凭证：
目前，许多企业不再使用专门的收、付、转凭证，而是采用通用记账凭证来处理所有的账务事务。对于报销差旅费并退回现金的情况，通用记账凭证能够全面、简洁地记录这一交易过程。
会计分录详解：
差旅费涵盖了出差期间的交通费、住宿费及公杂费等。作为企业的一项经常性支出，其会计处理流程如下：
1.当员工借差旅费时：
-借：其他应收账——某人
-贷：库存现金
2.报销金额与借款金额相等时：
-借：管理费用/销售费用——差旅费
-贷：其他应收账——某人
3.报销金额大于借款金额时，还需退还现金：
-借：管理费用/销售费用——差旅费
-贷：其他应收款——某人
-贷：库存现金
4.当报销金额小于借款金额时，员工需要补收现金：
-借：管理费用/销售费用——差旅费
-借：库存现金
-贷：其他应收账——某人
5.若员工没有预先借差旅费，直接报销时涉及现金支出：
-借：管理费用/销售费用——材料费（或其他相关费用）
-贷：库存现金
报销差旅费并退回现金的凭证类型取决于具体业务场景和企业的内部规定。转账凭证、收款凭证、付款凭证或通用记账凭证都可能被使用。在处理这类事务时，确保准确记录每一笔交易，以保持账务的清晰和准确性。
