针对未开票收入的申报，根据《增值税暂行条例》第十九条第一款，发生应税销售行为后，企业收取货款即承担纳税义务，无论是否开具发票。若客户未索要发票，应在增值税申报表中的“未开票收入”中填报。对于采取预收款方式的销售服务，如建筑服务和租赁服务，纳税义务在收到预收款时发生，若发票未开，同样需报“未开票收入”。了解会计实务和税收实务问题，有助于正确申报未开票收入。以上内容仅供参考。
在企业的日常经营中，有时会面临客户未索要发票的情况，但这并不意味着企业可以逃避纳税义务。《增值税暂行条例》和《营业税改征增值税试点实施办法》对此有明确规定。
一、法规解读
根据《增值税暂行条例》第十九条第一款，当企业发生应税销售行为时，如果收到销售款项或取得索取销售款项的凭据，就应当承担纳税义务。即使客户没有索要发票，企业也应在增值税申报表中的“未开票收入”一栏进行填报。对于采取预收货款方式销售货物的情况，货物发出的当天即为纳税义务发生之时。但对于生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，纳税义务发生在收到预收款或书面合同约定的收款日期。
二、具体操作建议
1.明确纳税义务：企业需清楚知道，只要发生销售行为并收到款项，无论是否开具发票，都有纳税义务。
2.准确填报申报表：在增值税申报时，对于未开票的收入，企业应在“未开票收入”栏目中如实填报，不得隐瞒。
3.区分预收款与正常销售：对于预收款方式下的销售，特别是建筑服务和租赁服务，应在收到预收款时即确认纳税义务。
4.保留相关凭证：为避免出现争议，企业应妥善保管与销售有关的合同、收据等凭证。
三、注意事项
企业需严格遵守税收法规，正确申报未开票收入，避免产生不必要的税务风险。同时，对于涉及的大型机械设备等长期合同，更应留意合同中的收款条款与税收法规的结合点，确保税务处理的准确性。
对于未开票收入的申报，企业应明确自身的纳税义务，准确填报申报表，并留意相关法规的变化，确保税务合规。
