针对冲未开票收入的分录编制问题，未开票收入是销售确认条件已达成，但因各种原因未开发票。会计处理时，应查明原因，如确属对方不要发票的，应做收入处理；若开票时机不成熟，可先做收入处理，待正式开票时再冲回并按发票重做收入。会计分录与正常做收入相同，只是原始凭证不是发票。货物发出时，需记收入并计提销项税，正规公司均如此操作。借：应收帐款（银行存款），贷：主营业务收入及应交税金-应交增值税-销项税。
在会计日常工作中，未开票收入的现象很普遍。当销售的确认条件已经达到，如货物已发出且款项已收回，但由于某些原因如价格不确定、购货方不急需发票或开票条件不成熟等导致没有开发票，这时就产生了未开票收入。针对这种情况，冲未开票收入的分录应如何编制呢？
一、未开票收入的确认与处理
首先，销货方需要查明未开票的原因。如果确属对方不要发票的，应正常做收入处理；如果是因为开票时机不成熟而税务要求做销售处理，可以先做收入处理，待正式开票时再冲回，并按发票重新做收入。
二、会计分录的编制
对于未开票收入的会计分录，其编制方法与正常做收入的会计分录相同。当货物发出、款项收回时，即使还没有开具发票，也应记录收入并计提销项税。具体的分录如下：
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
这里需要注意的是，未开票收入的原始凭证不是发票，但可以自制说明附在后面。
三、关于税务处理
税务查账时，未开票收入一般会被认定为“未开票收入”。对于这种情况，销货方需要按照税务要求，正确处理未开票收入的税务问题，确保合规。
对于冲未开票收入的分录编制，关键是理解未开票收入的实质和处理方式。在会计工作中，应根据实际情况灵活处理，确保账务的准确性和合规性。希望以上解答对您有所帮冑。
