关于违约金应当开具何种票据及财税处理问题，若违约金不属于价外费用，则不是增值税或营业税的应税行为，可不开具发票，收取方可开具收据。收取的违约金应确认为营业外收入，支付方确认为营业外支出，并需取得合法依据如法院判决书等作为税前扣除凭证。若违约金属于价外费用，则应根据应税行为开具发票，收款方确认为营业收入，付款方确认资产成本或成本费用列支。
在企业经营活动中，违约金的处理是财务和税务工作中的一项重要内容。针对违约金应开具的票据类型和财税处理方法，我们可以从以下两个方面进行详细解析。
一、不属于价外费用的违约金
对于不属于价外费用的违约金，首先我们要明确它不属于增值税或营业税的应税行为。根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票主要是在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，作为收付款的凭证。对于此类违约金，不需要开具发票。
收取违约金的一方可以根据《会计基础工作规范》开具收据。在财务处理上，收取违约金的一方应将其确认为营业外收入，而支付违约金的一方则应当确认为营业外支出。为了证明和判断赔偿行为的真实存在以及进行会计和税务处理，必须取得由收取方提供的合法、合理的依据，如法院判决书、调解书、仲裁机构的裁定书、双方签订的合同协议、付款证明等，这些文件可以作为企业所得税税前扣除的扣除凭证。
二、属于价外费用的违约金
对于属于价外费用的违约金，我们应当根据具体的应税行为来确定处理方式。收款方应将违约金作为合同价款的一部分，向付款方开具发票。在财务处理上，收款方应将其确认为营业收入，而付款方则确认资产成本或成本费用列支。
违约金的票据开具和财税处理需根据具体情况而定。企业需根据违约金的性质，结合相关法规和财务制度，正确进行票据开具和财税处理，以确保企业财税合规，避免不必要的风险。希望以上解答对您有所助益。若您有更多会计实务方面的疑问，欢迎关注“得讯会计”公众号，加入会计实务交流群，与同行共同探讨学习。
