抵扣进项税后冲红发票的分录处理：首先，购买方向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》，同时原认证发票做进项转出。取得对方开具的红字发票后，冲减原材料成本和对应的进项税额转出处理。具体分录为：借原材料和应交税费-应交增值税-进项税额转出，贷应付账款；再借应付账款，贷原材料和应交税费-应交增值税-进项税额。
在抵扣进项税后，若发生需要冲红发票的情况，如销货退回、开票有误等且符合国家税务总局的规定，需要进行一系列操作。首先，购买方需向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。对应蓝字专用发票已经经过税务机关认证且结果为“认证相符”，同时已经抵扣增值税进项税额的情况下，在填报《申请单》时，不填写相对应的蓝字专用发票信息。
申请取得红字发票通知单：
贵公司需向主管税务机关申请取得《开具红字增值税专用发票通知单》。取得通知单后，原认证发票需要做进项转出处理。这一转出数会在增值税应交税金明细账以及申报表的“进项转出”栏中有所反映。
红字发票的处理：
取得对方开具的红字发票后，可以进行冲红处理。具体操作与原先的分录相反，但需要注意的是，进项税额需要做转出处理。例如：
正常情况下，采购原材料的会计分录为：
借：原材料100
应交税费-应交增值税-进项税额17
贷：应付账款117
退货后，冲红发票的分录为：
借：应付账款117
贷：原材料100
应交税费-应交增值税-进项税额转出17
这样，就完成了抵扣进项税后冲红发票的分录处理。需要注意的是，这类操作涉及到税务和会计的实务操作，务必确保操作的准确性和合规性。如遇到复杂情况或不确定如何处理，建议咨询专业的税务人员或会计师。如果想深入了解更多关于会计实操和税收实务的知识，可以通过关注相关公众号或加入会计实务交流群来学习和交流。
希望以上内容能帮助您更好地理解抵扣进项税后冲红发票的分录处理方法。
