代扣代缴个人所得税的账务处理一般分两步。计提时，会计分录为借：应付职工薪酬贷：银行存款/库存现金以及应交税费——代扣代缴个人所得税。缴纳时，会计分录为借：应交税费——代扣代缴个人所得税贷：银行存款。以某企业为职工全额负担的薪金2700元的个人所得税为例，具体账务处理方法为，计提时借：应付职工薪酬贷：相关现金账户及应交税费账户。上交税款时，借：应交税费账户贷：银行存款账户。
在企业的日常运营中，代扣代缴个人所得税是一个常见的业务。其账务处理一般分为两个步骤。
一、计提时代账处理
当企业计提应支付的工资并准备代扣个人所得税时，需要进行相应的账务处理。具体操作为：
借：应付职工薪酬
贷：银行存款/库存现金以及应交税费——代扣代缴个人所得税
这一步骤中，企业预先为职工计算并提取应缴纳的个人所得税。
二、缴纳时代账处理
当企业实际缴纳代扣代缴的个人所得税时，需要进行以下账务处理：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税
贷：银行存款
这一过程表示企业已经为职工完成了个人所得税的缴纳。
具体实例解析
假设某企业职工的月工资、薪金收入为2700元，企业需要为职工全额负担个人所得税款。首先，需要计算应纳税所得额和应纳个人所得税。具体计算过程为：应纳税所得额=（不含税收入额-费用扣除标准-速算扣除数）÷（１－税率）=（2700-2000-25）÷（1－10％）=750元。应纳个人所得税=750×10％-25=50元。接下来，进行账务处理：
1.企业计提代付职工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资2750元（包含预提的税款）
贷：库存现金/银行存款2700元
+应交税费——代扣代缴个人所得税50元。
2.上交税款时，按照上述的“缴纳时代账处理”进行账务处理。
通过上述内容，我们详细了解了代扣代缴个人所得税的账务处理流程。希望这能帮助您更好地理解并处理相关的账务问题。
