已经认证抵扣的增值税专用发票需开具红字发票时，购买方向国税局申请，将抵扣的增值税额转出。经国税局批准后，销售方开具红字发票，根据其记账联做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。购货方需做进项税额转出。处理完毕后，涉及银行存款、应收账款、主营业务收入、应交税费等账务科目的调整。
在增值税实务中，已经认证抵扣的增值税专用发票若需要开具红字发票，是一个相对复杂的流程，涉及到购买方和销售方的账务调整。以下是具体的处理方法：
一、申请开具红字发票
首先，由购买方向国税局发起开具红字发票的申请。这一步骤是必要的，以确保后续账务处理的合规性。
二、进项税额转出处理
在申请获得国税局批准之前，购买方需要将已抵扣的增值税额进行进项税额转出处理，这一步骤是为了确保在后续收到红字发票时，税务处理能够顺利进行。具体操作是：借原材料/库存商品负数或红字；借应交税费--应交增值税--进项税额转出负数或红字；贷应付账款负数或红字。
三、销售方开具红字发票
当购买方的申请获得国税局批准后，销售方根据批准内容开具红字发票。此时，销售方需要根据红字发票的记账联进行相应的账务处理。
四、销售方的账务冲减处理
销售方需要根据红字发票的内容，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。具体操作包括：借银行存款/应收账款负数或红字；贷主营业务收入负数或红字；贷应交税费--应交增值税（销项税额）负数或红字。
这一系列的账务处理是为了确保企业税务处理的准确性和合规性，避免出现税务风险。
以上是针对已经认证抵扣增值税发票开红字发票后的账务处理方法进行的详细解答。希望对您在实际工作中遇到的问题有所帮助。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可以关注相关领域的专业公众号或加入会计实务交流群，与同行免费交流答疑。
