在企业所得税的涉税处理过程中，存在多个风险点需要企业特别注意，以确保合规纳税，避免不必要的税务纠纷。以下是针对企业所得税涉税的主要风险点进行的详细解析。
一、收入总额方面
1.手续费收入未计入：企业取得的手续费收入，如代扣代缴个人所得税取得的手续费，确实无法支付的款项以及违约金收入等，都需要计入收入总额。若未计入，则存在涉税风险。
2.补贴与罚没款处理不当：企业取得的补贴收入，若不符合不征税收入条件，应计入收入总额。同样，内部罚没款若长期挂往来款未计入，也会带来涉税风险。
二、视同销售确认收入方面
企业在处理交际应酬的礼品赠送以及外购水电气用于职工福利时，需要按规定视同销售确认收入。若未按规定操作，可能导致企业所得税的涉税风险。
三、集团公司特殊业务处理
集团公司收取的安全生产保证基金，在扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后，余额（含利息）应确认收益，并并入应纳税所得额计算纳税。若未进行此操作，也会带来税务风险。
四、租金收入与政策性搬迁收入
企业在处理租金收入时，需按收入与费用配比原则确认收入。对于政策性搬迁收入，扣除固定资产重置、改良支出、技术改造支出和职工安置支出后的余额应计入收入总额。若企业在这方面操作不当，同样会产生涉税风险。
为了确保企业所得税的合规处理，企业需要加强内部控制，确保各项业务的会计处理与税务法规相符。同时，建议企业定期接受税务审计，及时发现并纠正可能存在的涉税风险。通过以上的解析，希望企业能对企业所得税的涉税风险有更深入的了解，确保税务处理的合规性。
