企业做年度汇算清缴要考虑收入是否全部入账，成本结转与收入是否匹配，费用支出是否符合税法规定，各项税款是否提取并缴纳，以及用利润弥补以前年度亏损和调整项目等问题。汇算清缴是依据全年应税收入额计算征税，在年度终了后进行税款汇总结算清缴工作，依据财务决算进行汇总计算并缴纳实际应缴税款，实现多退少补。
随着年度结束，企业将面临所得税等税种的汇算清缴工作。这一过程涉及多个方面，确保税款计算的准确性和合规性。以下是关于年度汇算清缴的详细流程：
一、收入核查
首先，企业需要核查年度内所有收入是否全部入账。特别关注往来款项，确认是否存在应确认为收入但未入账的情况，确保收入的完整性和准确性。
二、成本审查
接下来是成本的审查。企业应核查成本结转与收入是否匹配，真实反映企业成本水平。任何成本的不当处理都可能影响税款的计算。
三、费用核查
企业还需关注费用支出，确保费用项目符合相关税法规定。同时，计提费用项目和税前列支项目不得超过税法规定的标准，避免不必要的税务风险。
四、税收缴纳
在年度终了后，企业需要核查各项税款是否已提取并缴纳。这包括所得税、某些预缴税款等，确保企业按时履行税务义务。
五、亏损弥补
对于以前年度发生的合法亏损，企业可以使用当年实现的利润进行弥补，时间期限为5年内。
六、调整与计算
根据税法规定，对收入、成本、费用等项目进行调增和调减后，企业应依法计算年度应纳税所得额。在此基础上，计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
七、汇总与清缴
年度终了后，企业必须依据财务决算进行汇总计算，清缴税款。对已预交的税款实行多退少补，确保税款的准确性和合规性。
年度汇算清缴是一个复杂而重要的过程，涉及多个环节和税种的核查与计算。企业需仔细遵循税法规定，确保税款的准确缴纳，避免不必要的税务风险。希望以上内容能帮助您更好地理解和完成年度汇算清缴工作。
