红字发票的开具需依据《发票管理办法实施细则》相关规定进行操作。若发生销货退回，需收回原发票并注明“作废”字样；若发生销售折让，同样收回原发票并注明“作废”后重新开具销售发票。若接受劳务方未作账务处理且发票未缴销，不需开具红字发票，可注明“作废”字样后按实收款项补开发票；若发票已缴销或接受劳务方已作账务处理、发票无法退回且已认证通过，需写申请报告并防伪税控内开具“红字发票申请单”，然后到纳税评估科或税管员处出具调查稿，最后凭相关证明开具红字发票。开具红字发票时，要求全部联次一次复写，存根联、抵扣联和发票联不得撕下，并将提供的资料证明粘贴在红字专用发票发票联的后面。
在发票管理中，红字发票的开具是一个重要的环节，通常发生在销货退回或销售折让等情况下。《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定了具体的操作流程和注意事项。
一、销货退回或销售折让情况处理
1.当发生销货退回时，必须收回原发票并注明“作废”字样。若发票未缴销，则不需要开具红字发票，只需向接受劳务方索回已开具的发票联，注明“作废”字样，作为扣减当期劳务收入的凭证，然后按实收款项补开发票。若发票已缴销，则需开具红字发票。此时，应索回已开具的发票联并注明“作废”，然后根据收回的发票开具红字发票。
2.发生销售折让时，同样需要收回原发票注明“作废”，再重新开具销售发票。
二、接受劳务方已作账务处理的特殊情况处理
如果接受劳务方已经进行了账务处理，导致发票无法退回，且已经认证通过，则需要按照以下步骤操作：
1.撰写一份申请报告并加盖公章。
2.在防伪税控系统中开具“红字发票申请单”，打印两份，并将数据导出到U盘内。
3.携带申请单、U盘、发票原件及复印件、记账凭证复印件前往纳税评估科或税管员处，进行相关的调查和审核。
4.拿到开具好的红字增值税专用发票通知单后，寄给开票方，并做进项税转出。
开具红字发票的注意事项
在开具红字发票时，应确保提供的所有信息准确无误。要求全部联次一次复写、打印，以保证信息的连贯性和一致性。红字发票的存根联、抵扣联和发票联不得撕下，应将相关的证明文件或资料粘贴在红字专用发票发票联的后面，并注明蓝字、红字专用发票记账联的存放地点。
以上内容是对“红字发票如何开具”这个问题的详细解答。希望对您在实际工作中遇到的相关问题有所帮助。若想了解更多会计实操知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
