计提坏账准备会增加企业的营业利润和利润总额，但在计算所得税时，税法不认同这种计提的坏账准备，需要在会计利润的基础上进行纳税调增。这意味着坏账准备在账务上计入当期损益，冲减当期会计利润，但税法允许在实际发生坏账时进行扣除。因此，计提坏账准备会产生递延所得税资产。当坏账实际发生时，税法允许扣除，从而减少未来应纳税额。总体而言，计提坏账准备对纳税调整具有显著影响。
当企业进行坏账准备计提时，这一过程对纳税调整产生了显著影响。坏账准备是企业在会计上对可能出现的坏账损失进行的一种预先估计和准备。这种准备在会计账务上被计入当期损益，具体是计入资产减值损失的借方，这直接影响企业的营业利润和利润总额。但在企业所得税的计算过程中，税法的处理与会计有所不同。
计提坏账准备的税务处理
1.纳税调增：当企业计提坏账准备时，由于税法不认同将坏账准备从税前利润中扣除，因此需要在会计利润的基础上进行相应的纳税调增。这意味着，企业在计算所得税时，其应纳税所得额会增加。
2.递延所得税资产的形成：为了平衡这部分差异，形成了一项特殊的资产——递延所得税资产。例如，当企业计提坏账准备时，会计上需要借入资产减值损失，同时贷出坏账准备，并增加递延所得税资产。这意味着企业未来可以通过这部分递延所得税资产来减少其应交税款。
坏账准备的实际发生与处理
1.实际发生坏账：当坏账实际发生时，税法允许将其从应纳税所得额中扣除，这有助于减少企业的实际税款支付。
2.账务调整与税务处理：在实际发生坏账时，企业需要进行账务调整并处理相关的税务事宜。例如，冲减递延所得税资产，这涉及到将所得税费用贷记入递延所得税资产。
计提坏账准备对纳税调整具有显著影响。企业在计提坏账准备时需要注意税务处理上的差异，确保合规纳税并充分利用相关政策。希望以上解答能够帮助您更好地理解计提坏账准备在纳税调整方面的影响。
