针对“材料已领用发票尚未收到年底账处怎么处理”的问题，处理方式是：购入材料按不含税材料成本估计入账，并开入库单正常入库或领用。待发票到达后用红字冲回，并以发票正式入账。领材料时，记入生产成本。年底暂估入账的会计处理是借原材料贷应付账款-暂估材料款。收到发票后，先红冲暂估材料款，再做正确凭证。以上就是针对该问题的解答。
一、材料领用及初步处理
在材料已经领用但发票尚未收到的情况下，特别是在年底账务处理时，企业需要采取一系列措施来确保账务的准确性和及时性。首先，对于购入的材料，可以按照不含税材料成本进行估计入账，这样做是为了确保材料的及时利用和成本的准确核算。同时，正常开具入库单并入库，以便进行库存管理。材料领用时，可以正常做账务处理，如借：生产成本-A产品，贷：原材料。
二、暂估入账与发票处理
对于未收到的发票，企业通常采取暂估入账的方式。具体操作是，收到材料时，做暂估入账的会计处理，借：原材料，贷：应付账款-暂估材料款。这样做是为了在发票未到位的情况下，确保原材料的成本能够准确反映在企业账上。
三.发票收到后的处理
当发票正式收到后，企业需要进行相应的红字调整和正式入账。首先，红冲之前的暂估材料款凭证，然后补入正确的凭证。具体的会计处理为，借：原材料，应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应付账款。这样操作可以确保账务的准确性和规范性。
四、年底账务的特殊处理
年底时，企业需要对所有未达账项进行清理。对于已领用但发票未到的材料，除了上述暂估入账、红冲和补入凭证的操作外，还需要特别注意税务处理和资金流的匹配。确保年底的账务不仅准确反映企业的运营状况，也符合相关法规和规章制度的要求。
针对材料已领用但发票尚未收到年底账务的情况，企业需要通过暂估入账、红冲和补入凭证等方式来确保账务的准确性和及时性。这不仅要求企业有健全的财务管理制度，还要求财务人员具备较高的专业素养和实操能力。
