本季度企业所得税减半征收时，小型微利企业按20%的税率缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表，企业适用的所得税税率是25%，享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算。应纳税额等于应纳税所得额乘以10%。
随着国家对企业发展的扶持力度加大，针对符合条件的小型微利企业，本季度的企业所得税享受减半征收的优惠政策。那么，在这样的政策背景下，本月应如何正确计提企业所得税呢？
一、政策解读
根据企业所得税法规定，符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。自2017年1月1日起至2019年12月31日，对于年应纳税所得额在50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这意味着小型微利企业实际上只需按20%的税率减半缴纳企业所得税。
二、具体计提方法
1.计算应纳税所得额：根据企业的财务报表数据，计算出本季度的应纳税所得额。
2.计算减免税额：根据小型微利企业的税收优惠，减免税额是按应纳税所得额的一定比例计算，具体为应纳税所得额×15%。
3.计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额-减免税额。之后再按照应纳税所得额×10%计算应纳税额。
4.填写申报表：根据计算出的应纳税额，填写企业所得税季度申报表，表中企业适用的所得税税率为25%，但在享受减半征收的税收优惠后，实际缴纳的税额会有所减少。
三、注意事项
企业在享受减半征收的税收优惠时，需确保自身符合小型微利企业的条件，并正确计算应纳税所得额及应纳税额。同时，企业也需留意税收优惠政策的时效性，确保在有效期内合规享受优惠。
对于符合条件的小型微利企业而言，本季度企业所得税减半征收的政策无疑是一项重大利好。企业在本月计提企业所得税时，需按照相关政策规定正确计算，并确保合规申报。
