代发工资的会计分录分为A公司和B公司两部分。A公司在发放工资时，借方包括其他应收款-B公司、应付职工薪酬--工资等，贷方包括税费、社保、公积金及个人存款等；B公司的工资发放时，借方为应付职工薪酬，贷方包括税费、社保、公积金及其他应付款给A公司的金额。两家公司的计提工资和打款时的会计分录也相应有所不同。整体上，代发工资的会计处理涉及多个科目和款项的借贷操作。
一、A公司的会计分录处理：
1.发放工资环节：
当A公司发放工资时，会计分录为：
+借：其他应收款-B公司20
+应付职工薪酬--工资50
+贷：应交税费--应交个人所得税10
+其他应付(收)款--社保10
+其他应付(收)款--公积金10
+银行存款(库存现金)40。
2.计提工资环节：
计提工资时，会计分录为：借：管理费用等科目50；贷：应付职工薪酬--工资50。
3.收到B公司打款环节：当A公司收到B公司的款项时，会计分录为：借:银行存款20；贷:其他应收款-B公司20。
二、B公司的会计分录处理：
1.发放工资环节：发放工资时，会计分录为：借：应付职工薪酬--工资50；贷：应交税费--应交个人所得税10，其他应付（收）款--社保10，其他应付（收）款--公积金10，其他应付款-A公司20。
2.计提工资环节：计提工资时，会计分录与A公司相似，即借：管理费用等科目50；贷：应付职工薪酬--工资50。
3.打款给A公司环节：当B公司支付款项给A公司时，会计分录为：借：其他应付款-A公司20；贷：银行存款20。
以上详细描述了代发工资情况下，A公司和B公司分别如何进行会计分录处理。这样的处理确保了财务的准确性和合规性。希望以上解答能够帮助您更好地理解代发工资的会计分录流程。
