跨年发票可以税前扣除。所得税预缴时，可按账面发生金额核算，汇算清缴时按税法规定处理。逾期取得的票据等有效凭证，在做出专项申报及说明后，可在成本、费用发生年度追溯税前扣除。申请抵缴或是要求税务机关退还税款，时限不得超过3年。
在企业的财务处理过程中，跨年发票的税前扣除问题是一个常见的疑惑。针对这一问题，以下是详细的解答：
一、预缴所得税时的处理
企业在预缴所得税时，可以暂按账面发生金额进行核算。这意味着在年度预缴阶段，企业可以根据自身账目上的数据先行核算。
二、汇算清缴与税法规定
到了汇算清缴阶段，企业需按照税法规定处理。对于逾期取得的票据等有效凭证，在做出专项申报及说明后，可以追溯在成本、费用发生年度税前扣除。
三、调整应纳税所得额
具体操作为：企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额。在实际收到发票等合法凭据的月份或年度，再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额。
四、税款抵缴与退税
关于费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款，企业可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴。如果抵缴不足，还可以在以后的年度递延抵缴。无论是申请抵缴还是要求税务机关退还税款，其时限均不得超过3年。
总结：
跨年发票的税前扣除问题，企业在处理时需要根据税法规定及上述解答进行操作。从预缴所得税的账面核算，到汇算清缴时的税法处理，再到逾期票据的专项申报及税款的抵缴与退税，都需要企业合理把握时间节点并遵循相关规定。希望以上解答能够帮助您更好地理解跨年发票的税前扣除问题。
