企业所得税入账的分录包括预缴税款、缴纳季度所得税、汇算清缴等步骤。具体做法为：按月或季计算预缴所得税额时，借记“所得税”科目，贷记“应交税金-应交企业所得税”；缴纳季度所得税时，借记“应交税金-应交企业所得税”，贷记“银行存款”；跨年4月30日前汇算清缴时，可能需借“以前年度损益调整”，贷“应交税金-应交企业所得税”，再借“应交税金-应交企业所得税”，贷“银行存款”。以上是企业所得税入账的基本分录操作。
在企业运营过程中，企业所得税的核算与入账是财务工作中的重要环节。下面将详细阐述企业所得税入账的分录处理过程。
一、按月或按季计算应预缴所得税额
1.借方记录“所得税”科目，反映企业根据税法规定计算出的季度应预缴的所得税额。
2.贷方记录“应交税金--应交企业所得税”，表示该笔税金为企业应当缴纳但尚未支付的状态。具体的分录为：
借：所得税
贷：应交税金--应交企业所得税
二、缴纳季度所得税时
1.使用银行存款支付应缴的季度所得税。
2.借方记录“应交税金--应交企业所得税”，表示税金账户减少，贷方记录“银行存款”，表示企业银行账户的支出。具体的分录为：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：银行存款
三、跨年4月30日前汇算清缴
在年度结束后，需要进行全年应纳税额的汇算清缴。
1.计算全年应交所得税额与已预缴税额的差额。如果是正数，则表示企业需要补交的税额。
2.借方记录“以前年度损益调整”，表示对以前年度的账务进行调整，贷方记录“应交税金--应交企业所得税”，表示企业需要补交的所得税。具体的分录为：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
四、缴纳年度汇算清应缴税款
1.使用银行存款支付应补缴的税款。
2.借方记录“应交税金--应交企业所得税”，贷方记录“银行存款”，表示完成税款的缴纳。具体的分录与缴纳季度所得税时相同。
以上便是企业所得税入账的基本分录处理。企业在实际操作中，需要根据自身的业务情况和税法规定，正确进行会计处理，确保税款的准确缴纳。
