年终奖发放与补缴个税的处理包括计提年终奖、年终奖金发放及缴纳个人所得税等步骤。具体处理为：计提年终奖时，借销售费用/管理费用等，贷应付职工薪酬--奖金。发放奖金时，借应付职工薪酬--奖金，贷应交税费--应缴个人所得税、银行存款。个人取得全年一次性奖金需分情况计算缴纳个人所得税。若工资、薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额，则用奖金总额除以12个月，计算应缴税额；若工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，则用奖金减去差额后的余额除以12个月，计算应缴税额。该计算方法是一种优惠办法，一年内每个人只能使用一次。得讯会计公众号提供会计实务交流平台和答疑服务。
一、计提年终奖的会计处理
在年终，企业会进行年终奖的计提，作为对员工的奖励。会计分录如下：
借：销售费用/管理费用等
贷：应付职工薪酬--奖金
二、年终奖金发放的处理
当年终奖金实际发放时，需要进行以下分录：
借：应付职工薪酬--奖金
贷：银行存款及应交税费--应缴个人所得税
三、个人所得税的计算与缴纳
对于年终奖金的个人所得税，应分两种情况计算缴纳：
1.若个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于或等于税法规定的费用扣除额，计算方法如下：
用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。公式为：
应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数
2.若个人取得全年一次性奖金但获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额，计算方法如下：
首先用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，然后按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。公式为：
应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
需要注意的是，上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每个人只允许采用一次。对于全年考核分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
以上就是关于年终奖发放与补缴个税的详细处理办法，包括计提年终奖的会计处理、年终奖金的发放以及个人所得税的计算与缴纳。希望这些内容能帮助您更好地理解和处理年终奖相关的财税问题。
