计提小规模增值税的会计分录包括两步：一是借应交税费--应交增值税，贷应交税费--未交增值税，用于记录增值税的计提；二是借税金及附加，贷应交税费--应交城建税、应交教育费附加以及应交地方教育附加等，用于记录附加税的计提。税金及附加科目核算企业经营活动相关的多种税费，期末应将余额转入本年利润科目。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的流转税。
在企业的财务活动中，增值税的计提是一个重要的环节。对于小规模纳税人而言，计提增值税的会计分录有其特定的做法。
一、小规模增值税的基本计提方式
小规模纳税人一般采用简易计税方法，其增值税的计提主要涉及“应交税费--应交增值税”科目。具体的会计分录为：
借：应交税费--应交增值税
贷：应交税费--未交增值税
这样，企业便完成了增值税的计提环节。
二、附加税的计提
除了增值税，企业还需要计提附加税，其会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费--应交城建税*
应交税费--应交教育费附加*
应交税费--应交地方教育附加
税金及附加科目主要核算企业在经营活动中发生的城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、印花税等相关税费。这些税费都是损益类科目，借方表示增加，贷方表示减少。
三、增值税的概述
增值税是对商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上来说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值进行征收。增值税征收涵盖了生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种。
四、总结
以上就是关于小规模纳税人计提增值税的详细会计分录。企业在进行财务处理时，应严格按照相关税法规定进行，确保会计处理的准确性和合规性。对于希望深入了解会计实务的读者，推荐关注“得讯会计”公众号，参与会计实务交流群，以便及时获取免费答疑和实用资讯。
