跨年发票冲红做账处理包括销方开具红字发票的账务调整和抄税时带红字发票的流程。销方需根据《增值税专用发票使用规定》开具红字发票，并依据退货情况取得主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》。账务处理时，需用红字冲回前期开具的发票，再重新开具发票。读者可关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群获取更多会计实操知识。
跨年发票冲红是会计实务中的一个常见操作，涉及销方开具的红字发票的账务处理。具体处理过程如下：
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理
1.红字冲回前期开具的发票
当需要冲红前期开具的发票时，需要进行以下会计处理：
借：银行存款/应收账款（红字）
贷：主营业务收入（红字）
应交税费-应交增值税（销项税）（红字）
此时，需要根据《增值税专用发票使用规定》的相关条款，如发生退货且购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，并将其送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据。销售方在未收到证明单以前，不得擅自开具红字专用发票。
2.重新开具发票
在完成红字冲回后，重新开具发票时，会计分录如下：
借：银行存款/应收账款（蓝字）
贷：主营业务收入（蓝字）
应交税费-应交增值税（销项税）（蓝字）
二、账务处理注意事项
在进行跨年发票冲红账务处理时，需要注意以下几点：
1.确保收到完整的《进货退出或索取折让证明单》作为开具红字专用发票的合法依据。
2.在未收到证明单以前，不得擅自开具红字专用发票，以免违反税务规定。
3.准确记录每一笔账务交易，确保账目清晰、准确。
4.定期进行账务核对和审计，确保财务数据的真实性和完整性。
通过以上账务处理流程，可以确保跨年发票冲红操作的合规性和准确性。希望本文的解答对读者有所帮助，如果想深入了解更多会计实操知识，建议加入相关的会计实务交流群或关注相关公众号，以便及时获取最新资讯和免费答疑。
