对于已抵扣的进项税未做账和进项税未抵扣的情况，如果金额较小，可以不进行账务调整。若金额较大，需进行调整。已抵扣的进项税若在账务上计入了成本费用，则不在应交税金-应交增值税账上反映。但必须在增值税纳税申报表上申报已认证的进项税额，否则下月不能抵扣。调整时，可通过以前年度损益调整进行核算，涉及损益的需通过利润分配-未分配利润进行处理。涉及企业所得税纳税申报，建议进行调整。
在会计实务中，可能会遇到已抵扣的进项税未做账或进项税未抵扣的情况，这需要进行相应的账务调整以确保财务记录的准确性。
一、问题概述
当企业购进原材料或资产时，会产生进项税额，这些税额经过认证后可以进行抵扣。但有时会出现已抵扣的进项税未做账，或者未抵扣的进项税如何处理的情况，这对企业的财务记录和税务申报都会产生影响。
二、具体做账方法
1.已抵扣的进项税未做账：
如果涉及的进项税额金额较小，可以不做账务调整，但在日常工作中需要对此类情况保持关注，确保不再遗漏。
若金额较大，则需要进行账务调整。由于该税额已经影响到了企业的成本或费用，因此需要在账务上做出相应的调整。具体的账务处理为：借入“应交税金--应交增值税--进项税额”，贷出相关的成本或费用科目（如原材料、库存商品等）。
2.进项税未抵扣的处理：
对于未抵扣的进项税额，首先需要确保在增值税纳税申报表上进行申报。未申报的进项税额在下月是无法进行抵扣的。
如果该进项税额涉及的金额较大，也需要进行账务调整。具体的账务处理为：先借入“应交税金--应交增值税--进项税额”，然后根据情况贷出“原材料”或其他相关科目。若该材料已被领用，则涉及到损益的调整，需要进一步通过“以前年度损益调整”科目进行核算。
三、注意事项
1.对于此类账务调整，可能会涉及到企业所得税的纳税申报，因此需要谨慎处理。
2.为了避免此类情况的发生，企业应加强内部控制，确保财务和税务处理的及时性。
针对已抵扣的进项税未做账及进项税未抵扣的问题，企业需要根据涉及的金额大小进行相应的账务调整。同时，加强内部控制和确保财务、税务处理的及时性是企业避免此类问题的重要措施。希望以上解答对您有所助益。
