针对刚进的材料没有发票如何入账的问题，企业可以按照合同金额暂估入账，已领用的可计入成本核算。在汇算清缴时应补充提供发票，若仍不能取得发票，应对已结转的成本部分进行纳税调增。具体操作为：暂估入账，下月初冲回，待收到发票后编制正式入账分录。
在企业运营过程中，有时可能会遇到购进原材料后未能及时收到发票的情况。面对这样的问题，企业应该如何处理账务，确保合规并避免风险呢？以下是对此问题的详细解答。
一、暂估入账处理
对于未收到发票的原材料，企业可以选择按合同金额进行暂估入账。这样做的好处是可以及时反映企业的原材料成本，确保正常的生产运营。具体操作如下：
1.暂估入账的会计分录：
借：原材料（不含可抵扣进项税额）
贷：应付账款-暂估应付账款
2.暂估入账后，要确保在汇算清缴前补充提供该成本的发票，以保证账务的准确性。
二、汇算清缴时的处理
在汇算清缴时，如果仍未能取得发票，企业需要对已结转的成本部分进行纳税调增，确保税务合规。同时，对于之前做的暂估入账，需要进行相应的调整。
三、正式入账处理
待收到发票后，企业需编制正式入账分录，确保账务的准确性和完整性。具体分录如下：
借：原材料
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
通过这样的处理方式，企业可以确保在未能及时收到发票的情况下，仍然能够合理、合规地进行账务处理，保证企业的正常运营和财务安全。
希望以上解答能够帮助您更好地理解如何处理刚进的材料没有发票的入账问题。如果您想了解更多关于会计实操和税收实务的知识，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群，获取更多免费答疑和帮助。
