销售未开票收入的会计分录处理与正常做收入相同，只是原始凭证不是发票而已。会计分录为：借：应收帐款（银行存款）贷：主营业务收入、应交税金-应交增值税-销项税。未开票的收入和税金在申报表的未开票栏列示。做凭证时，借方记现金，贷方列销售收入及应交税金，并附上发货清单。注意对方需为一般纳税人方可开专票。以上就是针对销售未开票收入的会计分录的解答。
销售未开票收入在会计分录上的处理与正常做收入的流程相似。主要差异在于其原始凭证并非发票，通常可以自制说明。具体的会计分录如下：
一、收入确认
当货物出货时，即使没有收到发票，也需要记录收入并计提销项税。这是正规公司通常采取的做法。
借：应收帐款（或银行存款）
贷：主营业务收入
贷：应交税金-应交增值税-销项税
二、申报表处理
未开票的收入和税金在申报表（表一）的未开票栏位进行列示。这样做不会影响正常的申报流程。
三、开票注意事项
1.在开票的时候，为避免多开，最好是收到款项后再进行开票。
2.对客户类型要注意，对方要是一般纳税人时才给予开具专用发票，否则开普通发票。
3.开票后，需要调整申报表（表一）的未开票栏位数据，将其转移到已开票栏位。
四、凭证制作与附件
做凭证时，现金作为借方，销售收入和应交税金作为贷方。凭证后面可以附上发货清单，详细列出名称、数量、单价、金额和总价。
针对销售未开票收入的会计分录处理，主要遵循正常收入确认的原则，只是在凭证和申报表上有特定的处理方式。希望以上解答对您有所助益。如想了解更多关于会计实操和税收实务的问题，可以关注得讯会计公众号或加入会计实务交流群，进行免费答疑和学习。
