针对工程施工与工程结算金额不一样的情况，应通过调整项目成本和工程结算收入来冲抵差额。具体包括：通过临时设施的核算、无形资产摊销、工资福利费的计提以及工程结算收入的确认和成本结转等步骤来确保金额的一致性。涉及的具体操作如购进临时设施、计提无形资产摊销、工资福利费计提等均有详细的会计分录处理。关注会计实务交流群可了解更多会计实操、税收实务问题。
一、临时设施的核算与处理
对于按相关规定应作为临时设施核算的部分，首先需计入临时设施科目。首次使用的临时设施，项目部按总造价的60%计入该项目部成本。对于第二次使用的临时设施，则按原总造价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入项目部成本。购进临时设施时，会计分录为借：临时设施——具体临时设施，贷：银行存款（或应付账款）。进项目部成本时，则借：工程施工——项目部——临时设施摊销，贷：临时设施。
二、无形资产摊销的处理
根据自制的计算表，在规定的使用年限内对账面的无形资产进行平均摊销。会计分录为借：工程施工（或管理费用），贷：无形资产。
三、工资、福利费的计提
根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录，分部门计算出管理人员、点工的当月出勤总工日。然后按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额。会计分录为借：管理费用——工资（或福利费），工程施工——项目部——项目管理人员工资、点工工资、福利费，贷：应付工资——管理人员、项目管理人员、点工工资，应付福利费。
四、工程结算收入的确认
每月末，经营部报来当月产值确认单，总账会计根据各项目产值确认当月各项目部的工程结算收入。会计分录为借：应收账款——建设单位，贷：工程结算收入——各项目部。
五、成本结转的处理
月末前，成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本。总账会计则按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。会计分录为借：工程结算成本——各项目部，贷：工程施工——工程结转。
当工程施工与工程结算金额出现不一致时，应通过以上的核算与处理方式，确保财务记录的准确性。希望以上解答能够帮助您理解工程施工与工程结算金额的冲抵方式。
