企业所得税年报调增调减分录分为两种情况：调整以前年度多交所得税和调整以前年度少交所得税。对于多交所得税，需调整税款并结转未分配利润。对于少交所得税，需补交税款、缴纳税款并结转未分配利润。以上就是关于企业所得税年报调增调减的会计处理方法的简要说明。
在企业所得税年报编制过程中，可能会遇到需要对以前年度的所得税进行调增或调减的情况。针对这两种情况，会计分录的处理方式有所不同。
一、调整以前年度多交所得税
当企业需要调整以前年度多交的所得税时，首先需要进行的是调整多交的所得税税款。具体分录如下：
1.调整多交所得税税款
借：应交税金-应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
这意味着多交的所得税将从应交税金的账户中转移到以前年度损益调整账户。
2.结转未分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
此步骤将调整之前的损益转移到未分配利润中。
二、调整以前年度少交所得税
对于以前年度少交的所得税，处理步骤如下：
1.补交所得税税款
借：以前年度损益调整
贷：应交税金-应交企业所得税
这一步是为了补足之前未交的所得税款项，将其记入应交税金的账户中。
2.缴纳税款
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
通过银行存款账户支付应交的所得税。
3.结转未分配利润
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
此步骤是为了将调整后的损益记录到未分配利润中。
企业所得税年报调增调减分录涉及到对以前年度损益的调整以及对应税款的补缴或退款。正确处理这些分录对于企业确保财务的准确性和合规性至关重要。希望上述解答能够帮助您更好地理解这一会计实务操作。
