小规模纳税人免征增值税收入部分在申报所得税时，应将免征的增值税部分计入营业外收入。具体填报时，应在《一般企业收入明细表》第26行“其他”的“免税销售额”栏中填写，同时，对应的免税额需填写在主表“货物及劳务”列的“本期免税额”栏中。对于不同种类的销售收入，如图书销售和其他商品销售，都应按照相应规定填写在相应的主表栏次。代开专用发票时已预缴的税款，在申报环节可抵减应纳税额。以上就是关于小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税的解答。
一、关于小微企业免征增值税的会计处理规定
对于小规模纳税人，尤其是小微企业，在取得销售收入时，应按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费。当满足增值税制度规定的免征增值税条件时，应将相关应交增值税转入当期损益。
二、具体填报步骤
1.营业收入的确认：小规模纳税人的免税销售额应填写在相应的明细表中，如《一般企业收入明细表》的第26行“其他”栏目的“免税销售额”部分。
2.免税额度的填写：对应免税额需填写在主表的相关栏目，如“货物及劳务”列的第17栏“本期免税额”以及第18栏“其中：小微企业免税额”。
3.特殊情况处理：对于个体纳税人，若未达起征点，应在相应栏目填写“未达起征点销售额”或“未达起征点免税额”。
4.差额征税的处理：以某旅行社为例，其在填写申报表时，应先填写附表，再填写主表。具体为：含税收入填写附表第5栏，扣除金额填写附表第2栏、第3栏、第6栏，差额扣除后的不含税销售额填写主表相关栏目。
5.其他销售收入的填报：如销售图书6万元和其他商品4万元的收入，应分别填写主表的相关栏目，并填写《增值税减免税申报明细表》相应栏次。
三、注意事项
1.申报时应确保数据的准确性。
2.免税额度内的销售额需符合税法规定。
3.对于代开专用发票时已预缴的税款，在申报时可以抵减应纳税额，确保“本期应补(退)税额”为0。
希望以上解答能够帮助您更好地理解小规模纳税人免征增值税收入部分如何填报所得税。如有更多疑问，建议咨询专业会计或税务人员。
