出口免抵增值税附加税的计提过程中，若本月需交增值税50万元（含出口退税），出口免抵税额为20万元，发生营业税1万元，消费税10万元。增值税为价外税，不计入营业税金及附加，因此出口免抵退对主营业务税金及附加无影响。计提时，借：营业税金及附加11万，贷：应缴税费中的应交营业税1万及应交消费税10万。
在出口贸易中，免抵增值税附加税的计算对于企业和会计来说是一个重要的环节。本文将详细解答出口免抵增值税附加税如何计提的问题。
假设某月企业需要交纳的增值税为50万元（已包含出口退税），其中出口免抵税额为20万元，同时发生营业税1万元，消费税10万元。
一、理解增值税与附加税
增值税是价外税，不属于营业税金及附加的范畴。增值税的出口免抵退税对“营业税金及附加”科目没有影响。企业的增值税进销项以及免抵退税都是在“应缴税费——应交增值税”的三级明细下进行核算计提。
二、计提过程
1.针对营业税和消费税：
借：营业税金及附加11万（其中营业税1万，消费税10万）
贷：应缴税费——应交营业税1万
应缴税费——应交消费税10万
2.对于出口免抵的增值税部分，不需要在“营业税金及附加”科目下处理，而是在“应缴税费——应交增值税”科目下进行核算。
三、注意事项
在计算过程中，关键是要明确区分增值税与其他税种（如营业税、消费税）的不同处理方式和科目归属。出口免抵的增值税部分不影响“营业税金及附加”，而是直接影响企业的应交增值税总额。
出口免抵增值税附加税的计提过程中，需明确增值税与其他税种的会计处理差异，确保正确核算和计提税款，遵循会计准则，保证企业的财务准确性。
