一般纳税人暂估采购专票的做账方式：若货物已到达并验收入库，但未收到增值税扣税凭证且未付款，可按货物清单或合同价格暂估入账。不需要暂估进项税额。月初，用红字冲销原暂估入账金额，待取得相关增值税扣税凭证并认证后，按计入相关成本费用或资产的金额做账，同时记录进项税额和应付账款。
一、暂估采购专票的背景
在企业的日常运营中，一般纳税人购进的货物已经到达并经过验收入库，但由于种种原因，如尚未收到增值税扣税凭证或未付款，会计在做账时需要进行暂估处理。暂估是为了确保财务记录的准确性，在缺乏某些具体凭证的情况下进行的预估入账。针对暂估采购的专票，应如何正确处理呢？下面进行详细解答。
二、暂估采购专票的具体做账流程
1.暂估入账处理：在月末，根据货物清单或相关合同协议上的价格进行暂估入账。此时仅需对货物价值进行暂估，不需要将增值税的进项税额暂估入账。
2.红字冲销：次月初，使用红字冲销原暂估入账的金额，以确保账目清晰。
3.取得并认证增值税扣税凭证后，根据凭证进行正式做账。具体操作为：按照应计入相关成本费用或资产的金额，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目。
4.根据可抵扣的增值税额，借记“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目。这意味着增值税进项税额可以抵扣企业的应纳税额。
5.按照应付金额，贷记“应付账款”等科目，完成整个采购交易的账务记录。
三、注意事项
在进行暂估采购专票做账时，企业应确保所有相关凭证的真实性和准确性。密切关注税收政策的变化，确保做账过程中符合相关税收法规的要求。
四、总结
暂估采购专票做账是会计实务中的一个重要环节。通过合理的暂估处理，企业能够确保财务记录的准确性并降低风险。在实际操作中，企业应严格按照相关法规和内部规定进行做账处理，并密切关注税收政策的变化，以确保合规运营。
