企业所得税的计税基础是应纳税所得额，它是按照税法规定确定纳税人在一定期间获得的所有应税收入减除允许减除的支出后的余额。企业所得税是按应纳税所得额（调整后的利润）计算缴纳。因此，计税基础既不是单纯的净利润也不是营业利润。
企业所得税的计税依据为应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一定期间按照税法规定获得的所有应税收入，减去在该纳税期间依法允许减除的各种支出后的余额。这是计算企业所得税税额的基础。
一、应纳税所得额的概念
应纳税所得额代表了企业的盈利情况，但不仅仅是净利润或营业利润。它是经过一系列调整后的利润，这些调整可能包括税法规定的特定项目的加减。我们不能简单地将企业所得税的计税基础归结为净利润或营业利润。
二、企业所得税的计算
企业所得税的计算是基于应纳税所得额，而非单一的营业利润或净利润。企业在计算应纳税所得额时，需要考虑到各种税法允许扣除的支出，如成本、费用、损失等。这意味着，在确定了企业的总收入后，还需要根据税法规定进行相应的调整，得出应纳税所得额。
三、季度利润总额与税款计算
季度中的利润总额是指企业在该期间的累计利润数。计算当期应缴纳的企业所得税时，需要将季度利润换算为全年利润，然后根据适用的税率进行换算，得出当季应缴纳的税款。这进一步说明，企业所得税的计算并不直接基于营业利润或净利润，而是基于应纳税所得额。
企业所得税的计税基础是应纳税所得额，这一金额是企业在一定期间按照税法规定获得的应税收入减去允许减除的支出后的余额。虽然净利润和营业利润是计算应纳税所得额的重要参考，但企业所得税的计税基础并非仅仅是这两者之一。
