银行存款账面余额与对账单余额不符时，需编制余额调节表，通过核对银行对账单和企业银行日记账找出未达账项。确认差异原因，可能是企业记账错误或银行出现时间性差异。最终编制调整凭证，调整相关金额。关注重点为核对未达账项，确保调整后的余额一致。
在企业财务工作中，银行存款账面余额与对账单余额不符是一个常见的问题。这种情况通常是由于未达账项导致的，需要编制余额调节表来进行调整。
一、未达账项的原因及核查
账面金额和银行存款金额存在差异，主要是因为公司或银行存在未达账项。刚接手工作时，应尽快查实，明确与前任的责任划分。未达账项可能是由于双方记账时间差异、凭证传递延迟等原因造成的。
二、核对流程
1.拿到各开户银行的余额对账单，与企业银行日记账逐笔核对，找出未达账项。
2.编制银行余额调节表，调整后的余额双方应该一致。
三、处理未达账项
核对过程中，要逐笔落实未达账项，检查是否有无票支出等。银行日记账和银行对账单余额不一致是正常现象，关键在于确认是否存在未达账项。如果前任未做调整，需要先将未达账项调整出来。
四、可能的原因分析
账面银行存款余额与实际银行存款出现差额，可能是企业多计或漏记银行账，也可能是银行漏记或多计。即这种差异可能源于企业的错误，也可能源于银行的时间性差异。
五、编制调整凭证
根据核对结果，需要编制一张调整凭证。摘要中注明调整的具体内容，如“调整XX年3月第XX号凭证上写金额”。会计分录为：借现金，贷银行存款。
总结：
处理银行存款账面余额与对账单余额不符的问题，关键在于找出并处理未达账项，通过编制余额调节表和调整凭证来解决问题。企业需保持与银行的定期沟通，确保账务准确性。希望以上解答对您有所助益。若想了解更多会计实操知识，推荐关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群进行交流学习。
