一、结转进项税额和销项税额
1.结转进项税额：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税（进项）
2.结转销项税额：
借：应交税费--应交增值税（销项）
贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
二、根据“应交税费--应交增值税--转出未交增值税”科目差值结转至“应交税费--未交增值税”科目
根据转出未交增值税科目的差值，转入“应交税费--未交增值税”科目。若借方有余额，表示有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。
三、缴纳增值税
在下月缴纳时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
案例分析：
以甲企业为例，年初留底税额为零，三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项200元，进项税额转出50元，减免税款是280元，缴纳增值税570元。为了年底账目的清晰，可以采取以下两种结转方法：
方法一：年末结转对冲三级明细。
方法二：将借方发生的金额全部转到贷方，并将贷方发生的科目金额全部转到借方。最终，通过“应交税费--应交增值税（转出未交增值税）”科目进行汇总结转。
以上是针对年底应交增值税的结转方法的详细解答。希望对您有所帮冑。如想了解更多会计实操、税收实务问题，可以关注相关公众号或加入会计实务交流群进行学习和交流。
