一、结转进项税额和销项税额
1.结转进项税额：通过会计分录，借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。这意味着将本月未使用的进项税额转出，留待下月继续使用。
2.结转销项税额：借：应交税费-应交增值税（销项税额），贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。这反映了本月销售的货物或提供的劳务所产生的销项税额。
二、结转应缴纳增值税
通过结转，我们可以得到进、销的差额，即应缴纳的增值税。会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。这一步是将应交的增值税从暂存账户转入未交增值税账户。
三、实际交纳时
当企业实际交纳应缴的增值税时，会计分录为：借：应交税费-未交增值税，贷：银行存款。这说明企业已经完成了税款的缴纳。
四、特殊情况处理
1.如果月末《应交税费-应交增值税》科目余额是正数，即企业需要缴纳增值税，会计分录为：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-未交增值税。
2.如果月末《应交税费-应交增值税》科目余额是负数，说明该余额要下月留抵。此时，应做与上述分录相反的记录。
3.月末《应交税费-未交增值税》余额在贷方，表示本月需要交税；若在借方，则表示该余额是下月的留抵税额。
在完成上述结转后，确保所有的增值税事务都已处理完毕，以便进行下一会计期间的记录。希望以上解答能够帮助您更好地理解销项进项月末的结转方法。
