企业所得税会计处理包括计提、结转和缴纳三个步骤。本月计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费——应交企业所得税”；结转时，借记“本年利润”，贷记“所得税费用”；下月缴纳时，借记“应交税费——应交企业所得税”，贷记“银行存款”。
在企业运营过程中，企业所得税的会计处理是一项重要工作。以下是关于企业所得税会计处理的基本流程与操作方式。
一、本月计提企业所得税
在进行企业所得税会计处理时，首先需要进行计提。本月计提企业所得税的会计分录为：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交企业所得税
这一步骤表示，企业根据本月的盈利情况和相关税收政策，计算出应缴纳的企业所得税，并将该税费确认为本月的费用。
二、本月结转所得税费用
随后，需要进行所得税费用的结转。具体会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税费用
这一操作将之前计提的所得税费用从相关账户转出，结转到本年利润账户，以体现该笔费用对本年度整体利润的影响。
三、下月缴纳企业所得税
在下月实际缴纳企业所得税时，会计分录为：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
这一步骤表示企业使用银行存款来支付上月计算出的应交企业所得税。
以上流程简洁明了地展示了企业所得税的会计处理过程。在实际操作中，企业还需根据自身的运营情况和税收政策进行具体的会计处理。对于更为复杂或特殊的税务问题，建议企业寻求专业税务人员的帮助。同时，为了更好地学习与交流会计实务和税收实务知识，可以关注“得讯会计”公众号，加入会计实务交流群，与同行共同学习，免费答疑。希望通过以上内容，对企业所得税会计处理有更深入的了解。
