一、引言：
对于企业来说，补交上年度企业所得税是一个重要且需要精确处理的财务事项。具体如何做账，需要根据企业的实际情况和会计差错的性质来进行处理。
二、非重大会计差错的处理：
如果少计提的所得税属于非重大会计差错，可以直接在本年度的“所得税”科目中进行调整。具体的做账方式是：借入“所得税”科目，贷出“应交税费”，以此调整上年的所得税金额。
三、重大会计差错的处理：
如果是重大会计差错，则需要通过“以前年度损益调整”科目进行追溯调整。具体步骤如下：
1.借入“以前年度损益调整”科目，贷出“应交税费”，调整上年所得税金额。
2.通过借入“利润分配-未分配利润”科目，贷出“以前年度损益调整”科目，来平衡损益。
四、特殊情况处理：
对于以前年度与本年度企业均为亏损，或者本年度的盈利不足以弥补以前年度的亏损的情况，会计处理需要特别留意。如果应纳税所得额调增额P小于本年度亏损额，或者调增额仍不足以弥补以前年度的亏损时，处理方式如下：
1.借入“利润分配-盈余公积补亏”科目，贷出“以前年度损益调整”科目。
2.再次借入“以前年度损益调整”科目，贷出“利润分配-未分配利润”科目。
补交上年度企业所得税的做账方法需要根据具体情况进行会计处理，包括非重大会计差错、重大会计差错以及特殊情况的处理。企业需根据实际情况选择适当的处理方式，确保财务处理的准确性和合规性。
