关于外地预缴城建税本地如何申报表的问题，需要先填写预缴情况表，将建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款分别填写在对应行中。申报时，异地预缴税款可抵应纳税额，体现在增值税纳税申报表中的分次预缴税款中。城建税、教育费附加随实际缴纳的增值税额计算缴纳，预缴地按7%计算征收的城建税不影响注册地按5%税率计算。应补缴增值税税额为全部增值税应纳税额减去已预缴的增值税额。希望对您有所帮答。
当您在异地预缴了城建税之后，回到本地进行申报表填写时，需要遵循一定的步骤和注意事项。
一、申报表结构理解
首先，申报表的填写不是简单地就“业务事项”进行填报，而是要把握申报表的整体结构和逻辑关系。预缴的税款处理不当可能会导致混乱或重复缴税。
二、预缴情况表的填写
1.《附列资料(四)(税额抵减情况表)》的填写：在此表中，您需要针对已预缴的税款进行填写。对于建筑服务、销售不动产、出租不动产已预缴的税款，应分别填写在第3行“建筑服务预征缴纳税款”、第4行“销售不动产预征缴纳税款”、第5行“出租不动产预征缴纳税款”中。
2.异地预缴税款的处理：在异地预缴的税款属于“本期已缴税额”，在申报时可以抵应纳税额。这部分已预缴的税款体现在《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》的第28行“分次预缴税款”中。
三、纳税申报及计算
1.纳税人应在注册所在地进行全额纳税申报，计算全额应纳税额后，进行差额补缴。应补缴的增值税税额计算公式为：应补缴增值税税额=计算的全部增值税应纳税额-异地已经预缴的增值税额。
2.值得注意的是，城建税、教育费附加是根据实际缴纳的增值税额来计算的。预缴地的城建税计算不影响注册地的税率计算。例如，工业企业若增值税为1000元，没有营业税和消费税，那么城建税为1000*7%=70元。
四、会计分录处理
计提的城建税应通过会计分录进行处理，借：营业税金及附加，贷：应交税费--城市维护建设税。这表示计入营业税金及附加，相当于计入了当期损益，到期末再进行结转。
五、教育费附加的计算
教育费附加的计算方法与城建税类似，但税率不同。教育费附加=(增值税+营业税+消费税)×3%。
外地预缴城建税在本地申报时，需明确申报表的结构和逻辑关系，正确处理已预缴的税款，并遵循相关的税收政策和会计处理方式。希望以上解答对您有所助益。如需深入学习会计实操和税收实务，可关注“得讯会计”公众号或加入会计实务交流群进行探讨。
