退回上年度企业所得税的会计处理取决于多交税款的具体情况。若多交税款是由于汇算清缴计算错误，金额较大时，需调整以前年度损益和利润分配，涉及法定公积金和法定公益金的调整；金额较小时，直接借应交税金并标注所得税，再以银行存款贷应交税金。若多交税款是实际税款大于汇算清缴计算部分，则借银行存款贷应交税金。这些是具体的会计处理方式。
当涉及退回上年度企业所得税的会计处理时，我们首先要明确多交税款的具体情况。多交税款可能是由于汇算清缴计算错误导致的，也可能是实际交纳的税款大于应交的数额。下面将针对这两种情况分别进行会计处理。
一、如果多交税款是由于汇算清缴计算错误导致的：
1.对于金额较大的多交税款：
当涉及金额较大的多交税款时，会计处理如下：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：以前年度损益调整
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
借：以前年度损益调整
贷：利润分配——未分配利润（涉及调整之前年度的法定公积金和法定公益金）
同时，需要调整之前年度提取的法定公积金和法定公益金：
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
贷：盈余公积——法定公益金
2.对于金额较小的多交税款：
对于金额较小的多交税款，处理相对简单。主要会计分录为：
借：应交税金——应交企业所得税
贷：所得税
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
二、如果多交税款是因为实际交纳的所得税税款大于汇算清缴计算的应交企业所得税的部分：
在这种情况下，会计处理如下：
借：银行存款
贷：应交税金——应交企业所得税
退回上年度企业所得税的会计处理需要根据具体情况进行分录处理。无论是金额较大还是较小的多交税款，都需要确保会计处理的准确性和规范性。针对这一问题，进行适当的会计处理对于企业的财务稳健至关重要。
