如果是免税，需要区分出增值税，将免税的增值税额计为营业外收入。分录处理为：借应收账款，贷主营业务收入，贷应交税费-增值税-销项。然后进行免征处理分录，借应交税费-应交增值税-税收减免，贷营业外收入。在财务年报中不需要体现，但在企业所得税年度汇总申报表中要填列相关位置进行纳税调减。
当涉及到免税情况时，我们仍然需要区分增值税。对于免税的增值税额，应当计为营业外收入。具体的分录处理如下：
增值税免税收入的会计处理
1.当销售货物或提供劳务产生销售收入时，增值税销项税额会产生。此时，进行如下分录处理：
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费-增值税-销项
这里，应收账款增加，表示未来可以收到的货款；主营业务收入增加，表示销售产生的收入；销项税额则反映在应交税费中。
2.对于免税的增值税额，需要进行免征处理分录。此时，分录如下：
借：应交税费-应交增值税-税收减免
贷：营业外收入
这里，税收减免导致的应交增值税减少被记录在借方，而因免税产生的营业外收入则记录在贷方。
财务年报与税收申报的处理
在财务年报中，关于免税的增值税额并不需要特别体现。但是，在企业所得税年度汇总申报表里，需要填列相关位置进行纳税调减。这是为了与税务部门的数据保持一致，确保税务处理的准确性。
对于免税的增值税额，我们需要在会计上进行相应的处理，确保税务合规。希望通过上述解答，能够帮助您更好地理解相关实务操作。
