代发工资的计提过程中，收到委托劳务款时记录银行存款并贷记预收账款。计提工资时借劳务成本贷应付职工薪酬-工资。发放工资则借应付职工薪酬-工资贷库存现金等。福利费根据是否发放或支付，有不同的处理方式。如果是发放的福利费，计入应付职工薪酬；若企业支付的福利费据实列支，超过一定比例的需做纳税调整。代发工资的会计分录涉及A、B公司间的往来账关系，包括其他应收款、银行存款、管理费用等科目的借贷记录。劳务公司缴纳营业税，计税基础为代收劳务费和发放工资后的余额。
当企业接受委托为其他公司代发工资时，需要进行一系列的会计处理。首先，在收到委托劳务款时，会计分录为借：银行存款，贷：预收账款。当需要计提工资时，借：劳务成本，贷：应付职工薪酬-工资。
代发工资的详细流程如下：
1.发放工资时，会计分录为借：应付职工薪酬-工资，贷：库存现金或其他应付款（如社保、个人所得税等）。
2.当劳务完成时，借：预收账款，贷：主营业务收入。同时，需要结转成本，借：主营业务成本，贷：劳务成本。
关于福利费的抵扣和处理：
1.发放的福利费，计入应付职工薪酬；如果是企业支付的福利费，据实列支。但需注意，如果福利费超过工资总额的14%，则需要进行纳税调整。
2.福利费每月按工资总额的14%计提，发生时直接冲减应付福利费。
代发工资的会计分录中涉及A公司为B公司代发工资的情况。A和B公司之间首先会建立往来账关系。A公司的分录为借：其他应收款-B公司，贷：银行存款。B公司的分录为先计提工资，借：管理费用-工资等，贷：应付职工薪酬-工资。当B公司请A公司代发工资时，B公司的分录为借：应付职工薪酬-工资等，贷：其他应付款-A公司等相关科目。
以上是关于代发工资的计提处理方式的详细说明。希望对您有所帮劔。若您想了解更多关于会计实操、税收实务等问题，欢迎关注“得讯会计”公众号，进入会计实务交流群，与专业人士交流学习。
