当增值税申报与免抵退申报所属期同步时，企业计算出的应调整不得免征和抵扣税额抵减额为负数，需进行进项转出。若核销流程未跟上，可能导致增值税申报少缴税，后期需修改申报表并补缴税款和滞纳金，影响企业纳税信用等级。因此，核销流程应与应调应退税额保持一致。
在企业的税务处理过程中，增值税申报与免抵退申报的所属期通常是同步的。当企业计算出的应调整不得免征和抵扣税额抵减额为负数时，这通常意味着需要进行进项转出。然而，在实际操作中，如果核销流程未能及时跟进，且当期没有额外的期末留抵，那么在进行增值税申报时，企业可能会因为税额计算的不一致而出现少缴税的情况。
问题一：为何会出现应调整不得免征和抵扣税额抵减额为负数的情况？
这种情况的出现主要是因为企业在计算应调整的税额时，可能涉及多种因素，如退税政策的变化、核算误差等。当这些因素导致计算出的税额抵减额为负数时，意味着企业有超出的部分可以转出作为进项。
问题二：核销流程不及时跟进会带来什么后果？
如果核销流程未能及时跟进，在增值税申报时，企业可能会因为缺乏足够的期末留抵而出现少缴税的情况。这可能导致税务专管员要求企业进行更正申报，修改进项转出数据，并可能需要补缴税款和滞纳金。这不仅会增加企业的税务负担，还可能对企业的纳税信用等级产生不利影响。
问题三：如何应对这种情况？
企业应加强内部核算流程的管控，确保核销流程与税务处理同步进行。同时，应密切关注退税政策和相关核算方法的变化，及时调整自身的核算策略。与税务部门的沟通也是非常重要的，确保信息的准确性和及时性。
企业在处理与核销流程应调应退税额不一致的问题时，应充分了解相关政策和流程，确保税务处理的准确性和及时性，避免因处理不当而带来的不必要的税务风险和负担。
