一、申报表适用对象及申报表颜色标识
增值税一般纳税人需填报增值税纳税申报表。其中，增值税A类企业使用浅绿色申报表，B类企业使用米黄色申报表。对于增值税一般纳税人按照简易办法依照6%征收率缴纳增值税的货物，也需使用此表。
二、经济类型填写要求
在申报表中的“经济类型”栏，企业需按照制造业、采掘业、电力、煤气、供水以及商业等不同经济类型分别填写。
三、本期销项税额填写要点
1.特区内工业企业的销售情况：特区内工业企业如有“一般销售”、“地产地销”、“免税销售”情况的应分别填列。除特区内工业企业以外的其他企业，不得填报“地产地销”栏。所有企业如有出口货物情况的，都须进行申报。
2.烟、酒、矿物油的地产地销销售税额计算：对于烟、酒、矿物油地产地销减半征收的，销售额的一半记入“一般销售”，一半记入“地产地销”，并分别按其适用税率计算销售税额。
3.“货物或应税劳务名称”：企业需按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的适用税率来填写。若货物名称填写不下，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表，但须附有销货方填开的详细货物清单。
4.“应税销售额”的填写：该口径为增值税的计税销售额。若企业财务会计核算不作销售但按税法规定应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。
5.税率及征收率的填写：企业需按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写。对于一般纳税人按简易办法征税的货物，填写征收率。
四、其他注意事项
在填报过程中，企业还需根据不同销售类型计算其所占销售总额的百分比，以确保申报的准确性。
以上为增值税纳税申报表的关键注意事项，希望对企业会计在填报过程中有所帮助。若想了解更多会计实操及税收实务问题，可关注相关公众号或加入会计实务交流群，获取免费答疑及学习资料。
